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生產(chǎn)企業(yè)篇：

1.生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先完成出口退（免）稅備案。生產(chǎn)企業(yè)可通過電子稅務(wù)局或生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”選擇出口退稅，企業(yè)類型“國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)”或者“外商投資生產(chǎn)企業(yè)”，選擇退(免)稅計算方法“免抵退稅”。

2.完成當月增值稅納稅申報。由于生產(chǎn)企業(yè)正在實施生產(chǎn)企業(yè)的納稅申報。“免，抵，退”根據(jù)管理辦法，退稅申報需要與當前增值稅申報表數(shù)據(jù)進行比較。因此，在申報出口退稅之前，需要先申報增值稅。

3.確認出口退（免）稅申報期限。由于生產(chǎn)企業(yè)需要比較當月退稅申報表，退稅申報期限應(yīng)與當月增值稅申報表一致，如2022年7月申報，填寫202206年。此外，生產(chǎn)企業(yè)每月只能申報一批數(shù)據(jù)，不同年份的海關(guān)出口報關(guān)單不需要區(qū)分申報期限。

4.正確填寫免稅申報匯總表。匯總表中有兩個數(shù)據(jù)需要與當前增值稅申報表一致，“期末增值稅納稅申報表”應(yīng)和增值稅納稅申報表“期末留稅”一致；“免征退稅不得免征稅額”增值稅申報表附表二“免稅辦法不得抵扣進項稅額”一致。

5.管理出口貨物備案文件。出口企業(yè)應(yīng)當在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，按照申報退（免）稅的出口貨物順序填寫出口貨物備案文件目錄，并注明備案文件的存放地點。

外貿(mào)企業(yè)篇：

1.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)先完成出口退（免）稅備案。外貿(mào)企業(yè)可通過電子稅務(wù)局或外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”，選擇出口退稅企業(yè)類型“外貿(mào)企業(yè)”，選擇退(免)稅計算方法“免退稅”。

2.在發(fā)票綜合服務(wù)平臺上完成退稅檢查。用于出口的增值稅專用發(fā)票需要先完成退稅檢查，然后等待發(fā)票審計數(shù)據(jù)同步到申報系統(tǒng)。外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅完成備案后，一般認定為出口退（免）稅企業(yè)分類管理三類企業(yè)，三類企業(yè)以審計一致信息作為出口退（免）稅申請數(shù)據(jù)，增值稅專用發(fā)票審計一致數(shù)據(jù)一般需要2個月的等待時間。如果在申報系統(tǒng)中提示“發(fā)票沒有信息”也就是說，與審計一致的數(shù)據(jù)尚未獲得。

3.確認出口退（免）稅申報期。由于外貿(mào)企業(yè)在申報退稅時有不同年份的數(shù)據(jù)，如2020年出口和2021年出口的海關(guān)出口報關(guān)單，因此在申報時需要單獨申報不同年份的海關(guān)出口報關(guān)單。2020年的數(shù)據(jù)“202012”申報年份為申報年份，2021年出口的為申報年份，“2021XX”申報年份，申報批次從001批開始計算。

4.根據(jù)出口商品的購銷關(guān)系，將海關(guān)出口報關(guān)單與購買的增值稅專用發(fā)票逐一匹配。同時，增值稅專用發(fā)票上的商品名稱與海關(guān)出口報關(guān)單一致，增值稅專用發(fā)票上的單位至少與海關(guān)出口報關(guān)單一致。

5.做好出口貨物備案文件的管理工作。出口企業(yè)應(yīng)當在辦理出口退（免）稅后15日內(nèi)，按照申報退（免）稅的出口貨物順序填寫《出口貨物備案文件目錄》，注明備案文件的存放地點。

以上就是生產(chǎn)、外貿(mào)首次申報出口退稅的注意事項，希望對您了解辦理出口退稅有所幫助。如果您對代理出口退稅有任何疑問，歡迎咨詢前海天盈財務(wù)代理公司。