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根據財政部國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實驗區(qū)深圳前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和優(yōu)惠自錄的通知》及《深圳市地方稅務局關于發(fā)布該合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和優(yōu)惠自錄的通知》及《深圳市稅收優(yōu)惠政策》

㈠政策的要素。

將前海深港現代服務合作區(qū)內有條件的鼓勵產業(yè)企業(yè)所得稅減征15%的稅率。

㈡適用范圍。

在此基礎上，前海納稅人可以享受企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收；

1.設在前海深港現代服務合作區(qū)；

2根據《前海深港現代服務合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(以下簡稱《優(yōu)惠目錄》)規(guī)定的一個或多個行業(yè)項目，其主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入的70%以上。

㈢申報程序。

每季度預繳企業(yè)所得稅和年度匯算時，前海納稅人自行計算并填報相應行次的前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠額。對此，在每季度預繳稅款時，第13行填寫《企業(yè)所得稅月(季)度預繳稅款申報表(A類)》第10行實際收入“10%優(yōu)惠額”。

清算年度匯算時，稅金及附加：《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第23行“應納稅所得額”10%填寫于附表“A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表”中第26行，企業(yè)在平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)。

㈣優(yōu)惠管理。

前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理實施“以報代補”。

1.備案方式。

企業(yè)所得稅季度預繳和年度最終結算時，填寫申報表上相應的優(yōu)惠項目，即完成備案登記，納稅人應保留備案材料備查。

2.備案信息。

本公司所得稅年度匯算清繳前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人，需保留以下資料，備查：

(1)企業(yè)所得稅年度報稅表；

(2)年度財務報表；

(3)相應于主營業(yè)務收入的有關服務合同；

(4)在本行業(yè)具有前置審批或經營資格的，須保留有關的審批文件或營業(yè)執(zhí)照的證明文件。

(5)對管理的定義。

在年度結帳時，主管稅務機關可要求企業(yè)提供前海管理局出具的證明文件，明確企業(yè)的主要業(yè)務是否屬于優(yōu)惠目錄。

以上就是前海天盈財務代理公司對前海企業(yè)如何征收企業(yè)所得稅的講解，希望能幫助到各位老板！